ICIO en de licentietaks: twee verschillende kosten.
Door Ross Alinari · Laatst gecontroleerd · Redactiebeleid · Hoe wij feiten controleren
ICIO is de gemeentelijke belasting op kwalificerende bouwwerken, installaties en werkzaamheden. Een “licencia tasa” is een aparte lokale vergoeding. Het betalen van de ene betekent niet dat de andere is afgedaan, en geen van beide betalingen is een bewijs dat een bouwvoorstel een omgevingsvergunning heeft. Het nationale kader voor ICIO is te vinden in artikelen 100–103 van de TRLRHL; de geldende lokale verordening bepaalt het gemeentelijke tarief en de administratieve details. Deze handleiding legt dat kader uit zonder een tarief te bepalen voor een van de gemeenten die we behandelen.
Identificeer de belastbare verbouwing.
Artikel 100 behandelt werkzaamheden waarvoor een relevante bouwvergunning, verantwoordelijkheidsverklaring of voorafgaande kennisgeving vereist is, en waar de verantwoordelijkheid voor de controle bij de gemeente ligt. Het feit dat de vereiste vergunning niet is verkregen, maakt de belastingheffing niet automatisch niet van toepassing. Dit onderscheid is belangrijk bij het beoordelen van een oudere renovatie of een voorstel dat informeel als te klein wordt beschouwd om administratieve procedures te vereisen.
Begin met de fysieke omvang van het werk en de procedure voor het indienen van documenten, en identificeer vervolgens de fiscale behandeling die daarbij komt kijken. Vraag of de offerte voorziet in de opstelling van een kostenoverzicht dat geschikt is voor de indiening bij de gemeente, en wie de betaling zal voldoen. Als een eigenaar al een betalingsbewijs heeft, controleer dan of de eigendomsgegevens, het referentienummer en de beschrijving overeenkomen met het huidige voorstel. Een betalingsbewijs van eerder werk kan betrekking hebben op een andere ingreep. Houd het gemeentelijke belastingdossier gescheiden van de factuur van de aannemer, zodat dezelfde betaling niet per ongeluk twee keer wordt meegeteld bij het beoordelen van de totale projectuitgaven.
Gebruik de juiste basis voor de berekening van de kosten.
De wettelijke grondslag bestaat uit de werkelijke en effectieve kosten van de werkzaamheden, voor dit doel opgevat als de kosten van de materiële uitvoering. Artikel 102 sluit btw en soortgelijke belastingen, relevante lokale belastingen, professionele honoraria, de winst van de aannemer en andere posten uit die niet strikt deel uitmaken van de materiële uitvoering. Het toepassen van het belastingtarief op het totale bedrag dat verschuldigd is onder elk contract kan daarom tot een misleidend resultaat leiden.
Vraag om een gedetailleerde specificatie die het onderscheid maakt tussen de bouwkundige werkzaamheden en de kosten voor professionele diensten, belastingen en andere bijkomende kosten. Een totaalrenovatiepakket is niet voldoende om de wettelijke basis te reconstrueren. Indien er meerdere contracten van toepassing zijn, bewaar een overzicht dat de relatie tussen deze contracten en de betreffende werkzaamheden weergeeft. Het doel is niet om de laagste deelbedrag te kiezen, maar om de berekening traceerbaar te maken naar de verordening en de daadwerkelijke werkzaamheden. Indien de gemeente een voorgeschreven berekeningsmethode gebruikt voor haar voorlopige berekening, noteer die methode naast het ingediende budget en houd de latere definitieve berekening apart.
Vind het gemeentelijke tarief en de verordening.
Elke gemeente bepaalt haar eigen ICIO-tarief, met een wettelijk maximum van 4%. Dit maximum is geen universeel tarief en mag niet als het tarief voor Dénia, Benissa of een andere plaats worden gepubliceerd zonder eerst de lokale verordening te controleren. Artikel 103 staat ook bepaalde voordelen toe, mits deze lokaal zijn aangenomen en gereguleerd; het bestaan ervan in de nationale wetgeving betekent niet dat elke aanvraag in aanmerking komt.
Verkrijg de actuele fiscale regeling, de details van de publicatie en eventuele relevante wijzigingen. Controleer de ingangsdatum in relatie tot het beoogde belastingmoment en lees de voorwaarden voor eventuele belastingvoordelen die in overweging worden genomen. Een promotioneel overzicht of een oud overzicht van een aannemer is geen voldoende bewijs van de huidige lokale situatie. Indien het tarief niet kan worden geverifieerd, laat het bedrag open en vraag de daadwerkelijke bron voordat u een berekening uitvoert. Daarom vereisen onze pagina’s met licenties per gemeente een geverifieerde verwijzing naar een officieel bulletin in plaats van het kopiëren van hetzelfde percentage langs de kust.
Bron: TRLRHL arts. 102.3 and 103.
Maak het mogelijk om een voorlopige en een definitieve beoordeling uit te voeren.
De ICIO wordt berekend vanaf het moment dat de bouw, installatie of werkzaamheden beginnen, zelfs als de bijbehorende vergunning nog niet is verkregen. Artikel 103 voorziet in een voorlopige berekening op basis van het ingediende budget of de indices of modules van de verordening, gevolgd door een aanpassing na de werkzaamheden op basis van de werkelijke en effectieve kosten en de gemeentelijke controle.
Beschouw de initiële betaling als onderdeel van een lopend dossier. Bewaar het oorspronkelijke budget, de wijzigingen en de informatie over de kosten bij voltooiing, die nodig zijn om de uiteindelijke omvang te kunnen uitleggen. Als de werkzaamheden worden verminderd, uitgebreid of geannuleerd, bepaal hoe de betreffende gemeente vereist dat dit wordt vastgelegd; ga er niet vanuit dat een herziene factuur van een aannemer automatisch de belastingadministratie bijwerkt. Een eigenaar in het buitenland moet weten wie de latere correspondentie ontvangt nadat de aannemers hun werk hebben voltooid. Houd de contactgegevens en documentatie actief tot het einde van het project, zodat een definitieve beoordeling niet wordt gemist, simpelweg omdat de fysieke werkzaamheden voltooid lijken.
Bron: TRLRHL arts. 102.4 and 103.1.
Houd de “tasa” en andere kosten zichtbaar.
De TRLRHL biedt het kader voor lokale heffingen, inclusief stedenbouwdiensten, in de door haar gespecificeerde omstandigheden. Het bedrag en de berekening van de van toepassing zijnde “tasa” (heffing) worden bepaald door de gemeentelijke verordening. De ICIO-basis sluit expliciet relevante lokale belastingen uit, wat een andere reden is om niet elke gemeentelijke betaling samen te voegen in één onduidelijke vergoeding.
Vraag om een overzicht waarin de bouwbelasting, de vergunningsheffing en eventuele heffingen voor gebruik van de openbare ruimte vermeld staan die relevant zijn voor het project. Maak onderscheid tussen een vergoeding en een teruggavebare borg, indien de lokale procedure dit vereist, zonder aan te nemen dat elke gemeente dezelfde regeling hanteert. Professionele kosten vormen een aparte categorie: de omschrijving moet aangeven welke ontwerpdiensten, indieningsdiensten en toezichtsdiensten worden ingehuurd. Een eigenaar die offertes vergelijkt, kan dan zien of een gemeentelijke bijdrage is inbegrepen, direct betaald wordt of nog in behandeling is. Er wordt hier geen indicatief bedrag gegeven, omdat een ongefundeerde bandbreedte juist de lokale verschillen zou verbergen die gecontroleerd moeten worden.
Bron: TRLRHL arts. 20 and 102.1.
Maak een overzichtelijk register voor afstandseigenaren.
Artikel 101 identificeert de belastingbetaler op basis van het eigendom van het werk, in de zin van het dragen van de kosten, en behandelt situaties waarin een andere partij de werkzaamheden aanvraagt of uitvoert. Een contract moet duidelijk aangeven wie de relevante documenten opstelt, indient en betaalt; een informele aanname dat de aannemer alles regelt, kan ertoe leiden dat de eigenaar geen bruikbaar dossier heeft.
Houd een eenvoudig register bij van de versie van de verordening, de referentie, de berekening, het betalingsbewijs en de nog uitstaande definitieve afhandeling. Koppel elke ontvangstbevestiging aan het betreffende object en de omvang van de werkzaamheden. Wanneer een wijziging de verwachte uitvoeringskosten beïnvloedt, vraag of dit gevolgen heeft voor de voorlopige berekening of de informatie die nodig is bij de oplevering. Deze documentatie is vooral nuttig wanneer de eigenaar niet persoonlijk naar het gemeentehuis kan komen. Het houdt ook het offerteproces transparant: onze werkwijze is een gratis raming, gevolgd door een offerte met een vaste prijs na een locatiebezoek, waarbij de behandeling van belastingen en opdrachten aan technische professionals in de overeengekomen scope worden vermeld.
Uitgewerkt voorbeeld
Een hypothetische uitbreiding heeft een uitvoeringsbudget, een aparte ontwerpafspraak en een BTW-verhoging. De eigenaar vraagt om de ICIO-berekening om de materiële uitvoeringsbasis en het geverifieerde gemeentelijke tarief te identificeren. De ontwerpvergoeding en de BTW worden niet simpelweg bij die basis opgeteld. Bij oplevering kan het daadwerkelijke werk afwijken van het voorlopige budget, dus behoudt de eigenaar de uiteindelijke kostenbewijzen voor de gemeentelijke aanpassing. Er wordt geen gemeentelijk belastingtarief of projectprijs verondersteld.